当座預金って何だろう？当座借越などについて(建設業版)

当座預金

当座預金は、支払いに小切手や手形を使います。
特徴として、決済サービスを提供できること、利息が付かないことなどがあります。
ちなみに、銀行が破綻した場合、預金が全額保証されます。

当座預金口座に預け入れたとき①

問題

ハル建設は、現金100円をムギ銀行の当座預金口座に預け入れた。

借方科目	金額	貸方科目	金額
当座預金	100	現金	100

解説

借方(左)
当座預金は資産なので、増えるときは借方(左)に配置します。

貸方(右)
現金は資産なので、減るときは貸方(右)に配置します。

小切手を振り出して支払ったとき

問題

ハル建設は、カリン資材に対する未払金100円を小切手を振り出して支払った。

借方科目	金額	貸方科目	金額
工事未払金	100	当座預金	100

解説

借方(左)
工事未払金は負債なので、減るときは借方(左)に配置します。(後日、お金を支払わなければならない義務がなくなるため)

貸方(右)
当座預金は資産なので、減るときは貸方(右)に配置します。

小切手(自己振出小切手)で受け取ったとき

問題

ハル建設は、マル物産へ商品200円を売り上げ、代金は小切手(自己振出小切手)で受け取った。

借方科目	金額	貸方科目	金額
当座預金	200	売上	200

解説

借方(左)
当座預金は資産なので、増えるときは借方(左)に配置します。(小切手を振り出した時は、当座預金を貸方に配置したが、実際は減っていなかったので当座預金を借方に配置して、プラスマイナス0にする)

貸方(右)
売上は収益なので、増えるときは貸方(右)に配置します。

※ 自分が以前振り出した小切手(自己振出小切手)を受け取った場合は、当座預金で処理し、他者が振り出した小切手(他人振出小切手)を受け取った場合は、現金で処理します。

当座借越

通常は、当座預金残高を超えて小切手を振り出すことはできませんが、銀行と当座借越契約を結ぶことで一定額まで銀行に立て替えてもらえます。
当座預金残高を超えて小切手を振り出した時の銀行に対する支払義務のことを当座借越といいます。

当座預金の残高を超えて、小切手を振り出した場合

問題

ハル建設は、カリン資材より商品200円を仕入れ、代金は小切手を振り出して支払った。
なお、当座預金の残高は100円であるが、ハル建設はムギ銀行と限度額500円の当座借越契約を結んでいる。

借方科目	金額	貸方科目	金額
仕入	200	当座預金	100
		※ 当座借越	100

解説

借方(左)
仕入は費用なので、増えるときは借方(左)に配置します。

貸方(右)
当座預金は資産なので、減るときは貸方(右)に配置します。(当座預金の残高が100円なので、100円を減らして残高を0円にします)

当座借越は負債なので、増えるときは貸方(右)に配置します。(当座預金の残高を超える金額は、当座借越を増やします)

※ 当座借越は、銀行からの借入金と同じ扱いなので負債です。

当座預金口座に預け入れたとき②

問題

ハル建設は、現金200円をムギ銀行の当座預金口座に預け入れた。
なお、ハル建設はムギ銀行と限度額500円の当座借越契約を結んでおり、当座借越の残高は100円である。

借方科目	金額	貸方科目	金額
当座借越	100	現金	200
当座預金	100

解説

借方(左)
当座借越は負債なので、減るときは借方(左)に配置します。(当座預金を預け入れた時点で、当座借越の残高がある状態なので、まず当座借越を返します)

当座預金は資産なので、増えるときは借方(左)に配置します。(当座借越を返した後の金額を当座預金に預け入れます)

貸方(右)
現金は資産なので、減るときは貸方(右)に配置します。

※ 簿記の基礎を学びたい方はこちらへどうぞ

問題

問題①　当座預金口座に預け入れたとき①

ハル建設は、現金100円をムギ銀行の当座預金口座に預け入れた。
次の①、②には、何が入るでしょうか。

借方科目	金額	貸方科目	金額
①	100	②	100

問題②　小切手を振り出して支払ったとき

ハル建設は、カリン資材に対する未払金100円を小切手を振り出して支払った。
次の①、②には、何が入るでしょうか。

借方科目	金額	貸方科目	金額
①	100	②	100

問題③　小切手(自己振出小切手)で受け取ったとき

ハル建設は、マル物産へ商品200円を売り上げ、代金は小切手(自己振出小切手)で受け取った。
次の①、②には、何が入るでしょうか。

借方科目	金額	貸方科目	金額
①	200	②	200

問題④　当座預金の残高を超えて、小切手を振り出した場合

ハル建設は、カリン資材より商品200円を仕入れ、代金は小切手を振り出して支払った。
なお、当座預金の残高は100円であるが、ハル建設はムギ銀行と限度額500円の当座借越契約を結んでいる。
次の①～③には、何が入るでしょうか。

借方科目	金額	貸方科目	金額
①	200	②	100
		③	100

問題⑤　当座預金口座に預け入れたとき②

ハル建設は、現金200円をムギ銀行の当座預金口座に預け入れた。
なお、ハル建設はムギ銀行と限度額500円の当座借越契約を結んでおり、当座借越の残高は100円である。
次の①～③には、何が入るでしょうか。

借方科目	金額	貸方科目	金額
①	100	③	200
②	100